Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, - это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе.
Такими случаями являются некоторые расходы на медицину - оплата лечения и покупка лекарств. Стоматологическое лечение (зубропротезирование, имплантация и др.) являются медицинскими услугами, они обязательны для поддержания здоровья организма человека, поэтому после оказания этих видов лечения можно получить социальный налоговый вычет в размере 13% от общей стоимости лечения.
Порядок и право получения налогового вычета в нашей стране регламентируется двумя документами:
Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
1 шаг. В клинике, где проводилось лечение, необходимо получить справку об оплате медицинских услуг (по установленному образцу – форма утверждена Министерством здравоохранения РФ), в ней должны быть обозначены стоимость лечения, перечень проводимых операций, манипуляций и прочих услуг.
Для получения справки в нашей клинике вам необходимо предоставить следующие документы: ИНН, все платежные документы, подтверждающие факт оплаты лечения в нашей клинике. Справка готовится в течение 5 рабочих дней.
2 шаг. Подача пакета документов в налоговый орган по следующему списку:
1) Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
2) Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
3) Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ. Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
4) Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.
5) Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. В ИФНС подается оригинал справки.
6) Платежные документы, подтверждающие факт оплаты лечения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
7) Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг. В ИФНС подается заверенная копия договора.
8) Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии. Примечание: если в договоре на лечение указаны реквизиты лицензии медицинского заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
3 шаг. После того как налоговая инспекция получит Ваши документы, она проведет их проверку, которая должна быть проведена в течение трех месяцев. По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить Вам письменное уведомление с ее результатами (предоставлением или отказе в предоставлении налогового вычета). При положительном решении остаётся только дождаться перевода денег на заявленный расчетный счёт.